应付账款暂估入账分录(普通发票跨月作废流程)

应付账款暂估入账分录

　　我们为什么要进行暂估入账?是因为我们的原材料或是库存商品已经到达仓库。但是我们还没有收到发票。所有我只有先进行暂估入账。

　　一、进行暂估入库时：

　　借：原材料/库存商品

　　贷：应付账款

　　二、拿到发票时：

　　(1)首先冲回已经暂估入库的原材料或是库存商品：

　　借：原材料/库存商品(红字)

　　贷：应付账款(红字)

　　(2)然后，再根据实际的发票金额入账：

　　借：原材料

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：应付账款

　　应付账款是指企业因为购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。应付账款是负债类科目，借方登记减少，贷方登记增加。

　　有时候由于债权单位破产或其他的原因而使应付账款无法支付的时候，企业应将确实无法支付的应付账款予以转销。应付账款的转销的会计处理是：借:应付账款(账面余额) 贷:营业外收入。

普通发票跨月作废流程

　　首先大家要明确的是，发票跨月不能作废，只能开具红字增值税发票。

　　一、发票作废：

　　根据规定，在开具普通发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。

　　具体的处理方法如下：

　　第一步：如果是当月作废，在开票机系统，找到开错的发票，直接作废就可以了。作废之后，收齐所有的发票联重新放入打印机打印，目地是使发票原件上印有作废两个字。

　　第二步：核销发票时，应把正数废票明细表和其他发票资料一齐打印，连同作废发票原件一起拿到国税局核销。

　　二、跨月红冲：

　　如果跨月了，则不能作废发票，需要红冲，具体操作如下：

　　打开开票软件，选择“发票填开——增值税普通发票”，在最上面的选项中选择“红字”，输入要作废发票的发票代码和发票号码两次，点击“下一步”，确认票面信息，打印发票即可。

　　以上就是“普通发票跨月作废流程”的介绍，大家都了解了吗?更多财税实操干货知识，请关注考呀呀会计实操栏目。

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