应收账款相关会计分录如下所示:
1.发生应收账款时:
借:应收账款
贷:主营业务收入或其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
2.如果收回的应收账款发生现金折扣:
借:银行存款
财务费用
贷:应收账款
3.如果发生销售折让或退货:
借:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应收账款
注意:如果是退货的话则还应当冲减成本:
借:库存商品
贷:主营业务成本
4.如果发生了坏账:
借:信用减值损失
贷:坏账准备
5.实际发生坏账损失时:
借:坏账准备
贷:应收账款
6.如果已确认的坏账被收回:
借:应收账款
贷:坏账准备
借:银行存款
贷:应收账款
拓展:
应收款项减值有两种核算方法,包括直接转销法和备抵法。
而根据我国企业会计准则的规定,应收款项的减值的核算只能采用备抵法,不能采用直接转销法。
坏账准备计提比例是公司会计政策制定的,一般根据公司实际情况,按账龄分析制定,如一年以内5%,一到二年20%,二到三年50%,三年以上100%等。
虽然比例由公司会计政策制定,但是,我们在税法上的处理还是要以税法允许扣除的为准。
按照税法规定可以扣除的坏账损失金额=核销的坏账—收回以前年度核销的坏账+(年末应收款项余额-年初应收款项余额)×5‰
企业可以自行开具利息收入发票。
实际上也就是增值税普通发票(因为贷款服务不得抵扣进项税额),发票中的“货物或劳务、服务名称”填写“贷款服务(或利息)”。但如果是随销售货物或劳务、服务所产生的延期付款利息,则只能按照增值税条例实施细则的规定,计入价外费用,按销售货物税率征税,不单独开具利息发票。但是小微企业,需要携带开增值税专用发票的资料,去主管国家税务机关进行代开3的增值税专用发票,不能自行进行开具。
借:应收账款--某某单位 贷:财务费用--利息收入 应交税费--应交增值税(销项税额)
企业强势的,都是给甲方开具180的承兑汇票,如果需要现款的,按同期利率收180天的利息...3、如果想做的更好,可以在双方的合同中 直接写明 发货后直接收款 可以给 怎么样怎...
一、一般纳税人企业,销售商品开具普通发票,也需要计算增值税销项税的。 二、具体会计分录是: 借:银行存款/应收账款等 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 三、当...
我认为应该考虑的是如果B公司在剩余50天按照商业利率筹集29400的利息成本或者B公... 如果发票开具的金额为100元,又另开具10元的折扣发票,那么会计记账为: 借:应收账款等...
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