购入固定资产内账会计分录(应收账款贷方余额怎么冲减)

购入固定资产内账会计分录

　　在账务处理中，内帐要求单据真实、完整，主要是为了老板能看懂，内账编制不一定遵守会计计准则和税法规定，但外账要求严格遵守会计准则和税法规定。在企业的采购业务中，内账的要求是：不论企业有没有进项发票，全部都需要进行账务处理的;外账的要求是：有进项发票的才需要进行账务处理。

　　当企业购入固定资产时，企业内账的会计分录不论是否有收到进行发票，都应当按要求进行编制。企业根据自身性质和取得的进项发票，做如下会计分录：

　　如果企业属于一般纳税人拿到增值税专用发票时，会计分录为：

　　借：固定资产—XX资产

　　应交税费—应交增值税—进项税额

　　贷：应付账款等

　　如果企业属于小规模纳税人，或者只能拿到普通发票，这时候的会计分录为：

　　借：固定资产—XX资产

　　贷：应付账款等

　　内账应该是外账的一个补充，在外账不存在虚开虚列的情况下，内账和外账结合在一起应该是企业真实经营状况。

应收账款贷方余额怎么冲减

　　应收账款贷方余额冲减一共有三种方法，一种是：把应收账款”改成“预收账款”余额记贷方，可以表示为提前收到其他单位的货款。另一种是：把“应收账款”的贷方余额先挂在账上，等到以后有了应收款项时，就可以直接冲减了。第三种就是：把“应收账款”改为“应付账款”余额记贷方，表示欠着别人的，但是供应商都记应付，销售商都记应收。

　　应收账款科目借方登记应收账款增加数目，贷方登记应收账款收回并确认的坏账损失，期末余额一般在借方，表示应收账款未收回的金额;如果期末余额在贷方，则反映企业预收的款项。

　　应收账款贷方余额可以直接结转到下年。不过由于数额较大，就需要调整科目或者实现收入，来冲减应收账款的贷方。最好是实现收入，这样即使把科目摆到预收账款科目，税务一眼就知道是实现收入未开具发票，当预收账款金额过大时，税务会严查。

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