收到承兑汇票会计分录(收到供应商的返利计入什么科目)

收到承兑汇票会计分录

　　承兑汇票指办理过承兑手续的汇票。即在交易活动中，售货人为了向购货人索取货款而签发汇票，并经付款人在票面上注明承认到期付款的“承兑”字样及签章。付款人承兑以后成为汇票的承兑人。商业汇票根据承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

　　企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按商业汇票的票面金额，借记“应收票据”科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

　　收到承兑汇票会计分录：

　　借：应收票据

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税(销项税额)

　　如果收到票据抵偿之前的应收账款

　　借：应收票据

　　贷：应收账款

　　注意应收票据与应收账款的区别：

　　1、应收票据，是指企业持有的未到期或未兑现的商业票据。

　　2、应收账款是为销售商品、产品和提供劳务而应向采购单位收取的款项，指企业在正常业务过程中，包括采购单位或接收劳务单位应承担的税款，以及采购买方支付的各种运输和杂费。

收到供应商的返利计入什么科目

　　在实务中小伙伴们会经常碰到购买了原材料或者大批量物品的时候，供应商会给予企业一定的返利，刚上手会计工作的小伙伴们应该很头疼吧，那么这些返利应该怎么入账呢，现在我来给大家解答一下。

　　供应商返利分为收到货币性返利和非货币性返利，

　　企业收到货币性返利时的账务处理：

　　借：银行存款

　　贷：主营业务成本

　　应交税费——应交增值税(进项税费转出)

　　企业收到非货币性返利时的账务处理：

　　借：库存商品

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：主营业务成本

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)

　　关于公司收到供应商的销售返利应该如何做账的问题，看完上述文章相信大家已经学会做账方法了吧!

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