小规模税控服务费会计分录(商品损耗财务怎么做账)

小规模税控服务费会计分录

　　按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。

　　(1)初次购买税控专用设备

　　借：固定资产

　　贷：银行存款/应付账款等

　　同时，

　　借：应交税费 ——应交增值税(减免税款)【一般纳税人】

　　应交税费——应交增值税【小规模纳税人】

　　贷：管理费用

　　(2)发生专用设备技术维护费

　　借：管理费用

　　贷：银行存款

　　同时，

　　借：应交税费——应交增值税(减免税款)【一般纳税人】

　　应交税费——应交增值税【小规模纳税人】

　　贷：管理费用

　　【例题】某公司为增值税小规模纳税人，初次购买数台增值税税控系统专用设备作为固定资产核算，取得增值税普通发票上注明的价款为38 000元，增值税税额为4 940元，价款和税款以银行存款支付。

　　该公司应编制如下会计分录：

　　(1)取得设备，支付价款和税款时：

　　借：固定资产 42 940

　　贷：银行存款 42 940

　　(2)按规定抵减增值税应纳税额时：

　　借：应交税费——应交增值税(减免税款)42 940

　　贷：管理费用 42 940

商品损耗财务怎么做账

　　商品损耗指的是当企业商品在对外出售过程中经过各类原因导致的商品价值的损失。通常商品损耗可以分成有形和无形两个方面，有形损耗指的是可以看到的，比如产品丢失破损、过期、发生质量问题等。无形的损耗指的则是收银人员盗窃款物、外部人员的盗窃、采购人员吃回扣、运营过程中陈列错误等导致的各种损失。商品损耗财务人员通常会跟产品的实际情况做出不同的账务处理，具体如下：

　　商品损耗后未确认原因的，具体会计分录为：

　　借：待处理财产损溢

　　贷：库存商品

　　商品属于正常损耗

　　借：管理费用

　　贷：待处理财产损益-待处理流动资产损溢

　　属于非正常损耗

　　借：营业外支出(其他应收款，例如外部人员盗窃)

　　贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

　　贷：待处理财产损益-待处理流动资产损溢

　　商品损耗后未确认原因的，具体会计分录为：

　　借：待处理财产损溢

　　贷：库存商品

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