盘盈盘亏的会计分录(材料入库需要附什么原始凭证)

盘盈盘亏的会计分录

　　一、库存现金

　　1.现金溢余

　　(1)审批前(原因待查)

　　借：库存现金

　　贷：待处理财产损溢

　　(2)审批后(原因已明)

　　借：待处理财产损溢

　　贷：其他应付款(有支付对象的)

　　营业外收入(无支付对象的)

　　2.现金短缺

　　(1)审批前(原因待查)

　　借：待处理财产损溢

　　贷：库存现金

　　(2)审批后(原因已明)

　　借：其他应收款 (有人赔偿的)

　　管理费用 (没人赔偿的)

　　贷：待处理财产损溢

　　二.存货

　　1.存货盘盈

　　(1)审批前(原因待查)

　　借：原材料

　　贷：待处理财产损溢

　　(2)审批后(原因已明)

　　借：待处理财产损溢

　　贷：管理费用

　　2.存货盘亏

　　(1)审批前(原因待查)

　　借：待处理财产损溢

　　贷：原材料

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)(一般经营损失)

　　(2)审批后(原因已明)

　　借：原材料(残料)

　　其他应收款(赔款)

　　管理费用(一般经营损失)

　　营业外支出(非常损失)

　　贷：待处理财产损溢

　　三、固定资产

　　1.固定资产盘盈

　　①盘盈时

　　借：固定资产

　　贷：以前年度损益调整

　　②涉及所得税费用调整的

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费——应交所得税

　　③结转为留存收益

　　借：以前年度损益调整

　　贷：盈余公积

　　利润分配——未分配利润

　　2.固定资产盘亏

　　(1)审批前(原因待查)

　　借：待处理财产损溢

　　累计折旧

　　固定资产减值准备

　　贷：固定资产

　　借：待处理财产损溢

　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

　　(2)审批后(原因已明)

　　借：其他应收款

　　营业外支出

　　贷：待处理财产损溢

材料入库需要附什么原始凭证

　　材料入库需要附上入库单、也可以附上对方公司的送货单、发票等作为有效的原始凭证。材料入库单是单位内部的凭证，可以是自制格式。入库单上需要有入库时间、名称、数量、单价、金额，还要有验收人及验收部门负责人签字。如果是没有付款的材料则需要附上采购的材料发票、送货单、入库单，已付款应附的单据：采购的材料发票、送货单、入库单、付款的支票头或电汇单。

　　在企业会计实务中原始凭证是企业发生经济业务时或者填写的凭证，一般是用于记录和证明经济业务的发生或完成。原始凭证的基本内容包括:凭证名称、填制日期、凭证号、填制受理单位名称、业务内容、业务数量及金额、填制单位、填制人、管理人或受理人签字盖章。

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