交增值税的会计分录(培训费发票入什么会计科目)

交增值税的会计分录

　　1.交纳增值税

　　①企业交纳当月应交的增值税：

　　借：应交税费——应交增值税(已交税金)

　　贷：银行存款

　　②企业交纳以前期间未交的增值税：

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：银行存款

　　2.月末转出多交增值税和未交增值税

　　月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

　　对于当月应交未交的增值税：

　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费——未交增值税

　　对于当月多交的增值税：

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

　　【例题】A企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1 700万元，销项税额5 100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1 000万元。次月将尚未缴纳的其余增值税税款以转账方式付讫。则：

　　本月应缴纳的增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出

　　=5 100-1 700+51=3 451(万元)

　　本月尚未缴纳的增值税=应交增值税-已交增值税

　　=3 451-1 000=2 451(万元)

　　账务处理如下：

　　(1)月末以银行存款缴纳增值税1 000万元时：

　　借：应交税费——应交增值税(已交税金) 1 000

　　贷：银行存款 1 000

　　(2)对于当月应交未交的增值税：

　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)2 451

　　贷：应交税费——未交增值税 2 451

　　(3)次月缴纳上月未交增值税款时：

　　借：应交税费——未交增值税 2 451

　　贷：银行存款 2 451

培训费发票入什么会计科目

　　培训费发票入什么会计科目需要具体来看：

　　一、如果是给别人培训，开出了培训费发票，属于公司的收入，计入“主营业收入”科目，会计分录如下：

　　借：应收账款

　　贷：主营业收入

　　应交税费-应交增值税-销项税额

　　二、如果是接受培训，收到培训费发票，计提时，应计入“管理费用”科目，会计分录如下：

　　借：管理费用

　　贷：应付职工薪酬——职工教育经费

　　发放培训费时，会计分录如下：

　　借：应付职工薪酬——职工教育经费

　　贷：银行存款

　　应付职工薪酬核算的内容有工资薪金、社保、公积金等等，职工教育经费也属于其中。

　　所以，要弄清楚情况，再确定培训费发票入什么会计科目，大家都了解了吗?更多财税实操干货知识，请关注考呀呀会计实操栏目。

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