一般纳税人和小规模纳税人的增值税会计分录并不一样,下面让小呀来带着大家捋一捋。
一般纳税人:
1.进项税额
借:原材料/库存商品/固定资产/无形资产等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/应付票据/银行存款等
2.销项税额
借:应收账款等
贷:主营业务收入等
应交税费——应交增值税(销项税额)
3.进项税额转出
①改变用途,如原生产用外购原材料用于集体福利或个人消费等
借:应付职工薪酬
贷:原材料/库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
②发生非正常损失,即因管理不善或被依法没收等
借:待处理财产损溢
贷:原材料/库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
4.月末转出多交增值税和未交增值税
①对于当月应交未交的增值税:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
交纳时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款等
②对于当月多交的增值税:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
小规模纳税人增值税会计分录:
1.购进货物、应税服务或应税行为:
借:材料采购/在途物资/原材料/库存商品等(增值税计入存货成本)
贷:应付账款/应付票据/银行存款
2.销售货物、应税服务或应税行为:
借:银行存款等
贷:主营业务收入(不含税销售额)
应交税费——应交增值税
3.交纳增值税时:
营业利润指的是企业在经营过程中通过销售商品提供劳务和日常活动中所产生的利润,其内容是主营业务利润和其他业务利润扣除中间所花费的余额。而净利润则是指纯收益也被叫净收入,指的是在获得利润总额后按照规定交纳了所得税后公司的利润留成,通常也会被人们称之为税后利润。另外通过计算公式也可以看着两者之间的区别:
营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-资产减值损失+投资收益-营业(销售)费用-管理费用-财务费用
利润总额=营业利润+补贴收入+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税
表示你已经多交了增值税,那么允许你下月抵扣这样分析来看,应交增值税科目纯是核算你与税务局的往来关系,所以不需要往本年利润中结转这就是增值税与营业税的不同之处,...
营业利润是主要通过主营业务收入和主营业务成本对减而来的主营业务利润而来的。卖出商品,借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额,同时结转成本,借:主...
利润分配-应付股利 贷:应付股利注:若股东大会与董事会批准的不一致,则应调整会计报... ⑤转出多交和未交增值税的账务处理 i转出多交增值税 借:应交税金–未交增值税 贷:应...
借:应交税费-应交增值税 2.82 贷:银行存款 2.82 3、调整未分配利润 借:利润分配-未分配利润 2.82 贷:以前年度损益调整-补缴增值税 2.82 4、交纳滞纳金处理 借:营业外...
1 以前是营业税,营业税和增值税的差别就是一个是价内税,一个是价外税。2.增值税作为价外税来说,收入和税是分开的,所以对损益没有影响,无需记入营业税金及附加。3. 月末...
利润”科目,结转后本科目应无余额。由于分期收款销售商品核算方法与以前不同,新增... 增值税的7%、3%计算缴纳。 三、会计分录: 1、计提时: 借:主营业务税金及附加 营业税...
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工作中,报建部门拿回来的收据都是一样的,会计尤其是刚入门的会计通常无法区分哪些... 增值税,在此不表。 房地产企业的营业税及附加、土地增值税和所得税需要预缴,这个各...
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