进项税额转出分录(公司代收款开票及处理怎么操作)

进项税额转出分录

　　为什么要进行进项税额转出，是指原来已经进行抵扣了，但是由于后来发生的事项，导致不能继续抵扣，而需要将其进行进项税额转出。

　　比如已经抵扣过进项税额的货物、服务、劳务，发生了如下情形。(1)非正常损失;(2)改变用途，用于简易计税方法、免税项目、集体福利或个人消费等;(3)进货退回或者进货折让;(4)商业企业向供货方收取的返还收入

　　比如你是一家商贸企业，采购了一批月饼。一共200箱，每箱不含税金额是100元，取得了增值税专用发票的金额是20000元，其进项税额是2600元。当时进行的会计处理是借：库存商品20000 应交税费-应交增值税(进项税额)2600贷：银行存款22600;后来由于中秋节临近，公司决定向相关管理人员发放50箱月饼。借：管理费用5650 贷：应付职工薪酬-非货币性福利5650 借：应付职工薪酬-非货币性福利5650贷：库存商品5000应交税费-应交增值税(进项税额转出)650

公司代收款开票及处理怎么操作

　　在日常生活中，偶尔会出现货到付款的现象，这个时候就是快递代收款项，然后再交给卖家。代收款指通过运送方代理收款，再由运送方转交给发货人。那么，公司代收款开票及处理怎么操作呢?一起来看看吧!

　　在企业收到代收的货款的时候，计入到其他应付款科目，支付代收的款项时，再冲减其他应付款的金额，会计分录如下：

　　借：银行存款

　　贷：其他应付款

　　支付代收的款项时

　　借：其他应付款

　　贷：银行存款

　　其他应付款是指与企业主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。所以，代收款应该计入“其他应付款”科目。

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