销项负数怎么做分录(退回多余款项怎么做账)

销项负数怎么做分录

　　销项负数的会计分录如下：

　　一、如果是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数。

　　根据税票,入库单

　　借: 主营业务收入

　　应交税金-应交增值税(销项)

　　贷: 应收账款或银行存款

　　第二,是对方公司没有抵,将发票退回,开完负数后,和正数发票一起留存。

　　借：应收账款(红字)

　　贷：主业务收入(红字)

　　应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)

　　销项负数是指销售单位开来的增值税发票，本单位已经做过账了，需要本单位去税局开个退货证明书，然后寄给销售单位，它才能依据这个证明书，开一个销项负数发票，内容和原来开的一样，只是金额是负的，等于红冲，然后对方可以再给本单位开具正确的发票。

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退回多余款项怎么做账

　　谈及企业有关的退回多余款项这一事项，我们还是应当从企业在退回款项这一事项中的角色来具体分析。到底本企业是退款方还是收款方。对于所处的位置不同，账务处理也相应的有所区别。

　　当企业作为收款方，收到多余退回款时，具体的会计分录以下面几个方面来举例说明：

　　1.企业原预付账款支付多了，对方退回多收款项时：

　　借：银行存款

　　贷：预付账款

　　2.支付银行汇票或商业票据太多退回时：

　　借：银行存款

　　贷：其他货币资金(或应收票据)

　　3.收到除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项退款的：

　　借：银行存款

　　贷：其他应收款

　　当企业作为付款方，企业支付退款时，根据上述收到款项对应科目做相反分录即可，以支付其他各种暂付款项为例，分录如下：

　　借：其他应付款

　　贷：银行存款

　　以上就是关于退回多余款项的账务处理。

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