免税企业有进项税额怎么做分录(固定资产报废处理需要开票吗)

免税企业有进项税额怎么做分录

免税企业有进项税额怎么做分录?
不可退税部分转成本：
借：主营业务成本--出口销售
贷： 应交税费-应交增值税(进项税转出)
出口退税部分记为其他应收款：
借：其他应收款-出口退税或应收出口退税
贷：应交税金-应交增值税(出口退税)
再结转收入成本就可以了
会计中的进项税额转出的科目该怎么做?
进项税额转出就是增值税进项税额转出 ,就是不得抵扣的进项税.
一、科目关系：应交税金—应交增值税—进项税转出，属于第三级。
二、处理：已认证的进项税金不应该进行抵扣时，将进项税转出，就需用到该科目将其转出。例如固定资产等。
三、具体分录：
(1)借：固定资产100
应交税金—应交增值--进项税17
贷：银行存款117
进项税转出时
(2)借：固定资产17
贷：应交税金--应交增值税--进项税转出 17
此时,应交增值税未受到影响,税金部份进入固定资产

固定资产报废处理需要开票吗

　　固定资产报废处理需要开票吗

　　固定资产报废处理是需要开票的，而且自2014年7月1日起，如果企业是一般纳税人，当企业销售企业自制的固定资产和企业销售在本地区扩大增值税抵扣范围以前购进的固定资产时，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。如果一般纳税人，抵扣过进项税额，则按适用税率13%来开具发票。

　　固定资产报废的处理原理也是需要先把固定资产的账面价值转入“固定资产清理”这一会计科目当中，在考虑账面价值的时候一定不要忘了累计折旧和固定资产减值准备这些会计科目，等到转入固定资产清理以后就看报废时是净损失还是净收益，如果是净损失，就计入“营业外支出”，如果是净收益，那就计入“营业外收入”。因为不是日常经营活动，所以计入营业外收支，而不是计入资产处置损益。

　　以上就是关于固定资产报废的相关描述。

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