工程暂估原价更改的分录怎么做(公司银行存款出现负数如何处理)

工程暂估原价更改的分录怎么做

工程暂估原价更改的分录怎么做?
对于暂估数和实际入账数之间的差异，要求进行调整，跨年度的应当调整以前年度损益。
根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本。
暂估成本分录怎么处理?
1、估入
借：库存商品-XXX
贷：应付账款--暂估
2、下月初，暂估入账要冲回
借：库存商品(红字)
贷：应付账款--暂估(红字)
估价入账是在没有取得发票时暂估入账的，取得发票时，就不是暂估入账了。暂估入账可以用入库单作为附件。
举个例子。二月采用发票入账所二月先冲销12月份暂估 再按发票正常入账冲销跟入账上面样分录。暂估时候成本下处理:要分两笔先冲原来结转成本。
借：主营业务成本 -50000
贷：库存商品 -50000
再按正常结转次成本
借：主营业务成本42735.04
贷：库存商品 42735.04
6、或者上面两分录合
借：主营业务成本 -7264.96
贷：库存商品 -7264.96

公司银行存款出现负数如何处理

公司银行存款出现负数如何处理：
公司银行存款不应该出现负数，单位打印银行流水明细跟单位银行日记账逐笔核对，查找错误，然后做分录调整或者做银行存款余额调节表。
银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
公司存款支付会计分录：
1、公司购进货物或服务，使用存款支付时：
借：库存商品（根据业务内容计入对应科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或库存现金科目）
2、公司发放员工工资，使用存款支付时：
借：应付职工薪酬——职工工资
贷：应交税费——应交个人所得税
银行存款（或库存现金科目）
3、公司缴纳增值税，使用存款支付时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款（或库存现金科目）
公司使用存款支付，应根据其支付的业务内容计入对应科目，并通过“银行存款”或“库存现金”科目进行支付的核算。“银行存款”科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。
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