去年进项税额转出分录怎么做(珠宝行业做账流程)

去年进项税额转出分录怎么做

去年进项税额转出分录怎么做？
问:增值税进项税额转出分录如何做?
答:增值税进项税转出,也就是说进项税额不得抵扣,进项税额部分转入相关成本:
1、原材料
借:原材料
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
之前是:
借:原材料
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款(或应付账款)
2、固定资产:
借:在建工程(或固定资产)
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
进项税额转出如何做会计分录?
一、原凭证红字冲回
二、1、2、4月未认证不存在进项税转出,按实际使用数分别进行核算
三、3、5、6月已认证抵扣部分先全额分摊,分别计算出应收及各成本项目数,并分列价、税, 然后将别单位、本单位在建工程应负担部分的进项税额从已认证的进项中转出.即 借:其他应收款
借:在建工程
借:制造费用、管理费用
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出
贷:现金或银行存款
转出后 "应交税金-应交增值税"科目余额即当期增值税留底或应交增值税

珠宝行业做账流程

　　珠宝行业做账流程

　　珠宝行业如何做账呢？其实珠宝行业和一般的商业行业会计处理没有什么区别，一样应按《商品流通企业会计制度》规定的办法进行核算，同时要满足新的《企业会计制度》和《企业会计准则》有关方面的要求。

　　这里给大家列举一下珠宝行业的一些主要业务处理：

　　珠宝店进货时：

　　借：库存商品-黄金

　　贷：银行存款

　　销售珠宝商品时：

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　同时结转成本：

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品-珠宝

　　珠宝行业需要缴纳的税种包括：消费税，增值税，城建税，教育费，所得税。

　　关于消费税，注意在零售环节征收消费税的金银首饰的范围不包括镀金(银)、包金(银)首饰，以及镀金(银)、包金(银)的镶嵌首饰，凡采用包金、镀金工艺以外的其他工艺制成的含金、银首饰及镶嵌首饰，如锻压金、铸金、复合金首饰等，都应在零售环节征收消费税。

　　为了方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

　　1，一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

　　2，执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。 

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