税务补税用留抵怎么做会计分录(会计日常核算工作的起点是什么)

税务补税用留抵怎么做会计分录

　　税务补税用留抵怎么做会计分录

　　(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.

　　(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.

　　什么是增值税留抵税额和增值税留抵税额退税

　　增值税纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.结转下期继续抵扣的进项税额就是增值税留抵税额.国家特别规定退还本应结转下期继续抵扣的增值税留抵税额就是增值税留抵税额退税.显而易见,留抵税额退税不是政府补助.

本期留抵可以抵上期欠税吗?
可以的!
国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知国税发[2004]112号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局: 为了加强增值税管理,及时追缴欠税,解决增值税一般纳税人(以下简称"纳税人")既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的问题,现将纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关问题通知如下:
一、对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税.
二、为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要,将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发〔2003〕53号)《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整:
(一)第13项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"减去抵减欠税额后的余额数,该数据应与"应交税金-应交增值税"明细科目借方月初余额一致.
(二)第25项"期初未缴税额(多缴为负数)"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末未缴税额(多缴为负数)"减去抵减欠税额后的余额数.
收到留抵税额退税款,将其从进项税额中转出的的会计处理方法有先例可循
企业(即纳税人)收到退税款项的当月,应将退税额从增值税进项税额中转出.
《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》(财税[2011]107号)第三条第(二)项规定,企业收到退税款项的当月,应将退税额从增值税进项税额中转出.未转出的,按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任.
《财政部 国家税务总局关于利用石脑油和燃料油生产乙烯芳烃类产品有关增值税政策的通知》(财税[2014]17号)第四条规定,企业收到退税款项的当月,应将退税额从增值税进项税额中转出,未按规定转出的,按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任.
《财政部 国家税务总局关于大型客机和新支线飞机增值税政策的通知》(财税[2016]141号)第四条规定,纳税人收到退税款项的当月,应将退税额从增值税进项税额中转出.未按规定转出的,按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任.
与此相配套,现行《增值税纳税申报表附列资料(二)》也将上期留抵税额退税作为本期进项税额转出额的组成部分.但是将上期留抵税额退税作为本期进项税额转出额的组成部分,似乎有点拉郎配的感觉.
当然,如果援例处理本次退还部分行业增值税留抵税额的会计问题,其最终结果是不会错的.
税务补税用留抵怎么做会计分录一文除了给大家解析这个问题,还给大家讲到了什么是增值税留抵税额和增值税留抵税额退税、本期留抵可以抵上期欠税吗等相关问题,没有留底,进项转出后形成应纳税额,补交增值税款.代应交税费,进项税额转出.

会计日常核算工作的起点是什么

　　会计日常核算工作的起点是什么

　　会计核算日常工作的起点是设置账户，把账设置出来才能进行后续的记账登账等一系列会计工作。

　　会计日常核算具体包括设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制财务报告。

　　设置账户是对会计核算的具体内容进行分类核算和监督的一种专门方法。复式记账是指对发生的每项经济业务，以同样的金额，同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记。填制和审核凭证是指会计人员在接到报销人员送来的原始凭证后要进行相应的审核，审核真实性、合法性以及正确性，比如票据是否真实、填写的金额、数量等信息是否完整，审核无误后，则需要填制记账凭证。登记账簿指的是根据之前填写的记账凭证，审核无误后按照业务类型进行分类，形成会计账簿，完整、系统的记录各项经济业务，为经济管理提供完整、系统的会计核算资料。成本计算指的是按照一定对象归集和分配生产经营过程中发生的各种费用，以便确定各该对象的总成本和单位成本的一种专门方法。财产清查指的是对企业相关资产进行盘点，及时发现盘盈或盘亏的问题，进行处理，确保账实一致。编制会计报表是因为会计账簿相对来说还是太厚，为了让利益相关者能够清晰明了的了解企业经营情况，以表格的形式，精炼的呈现企业经济活动情况和结果的一种方法。

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