公司仓库调拔结算会计分录.(小企业材料成本差异的会计核算)

公司仓库调拔结算会计分录.

公司仓库调拔结算会计分录.
如果公司内部仓库之间调拨是不需要做会计分录的,按仓库出入库流程办理即可.
如果是不同公司之间调拨则视同销售处理,会计分录如下:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交增值税(销项)
借:主营业务成本
贷:库存商品
附注:《国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》(国税发[1998]137号)规定,《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条视同销售货物行为的第(三)项所称的用于销售,是指受货机构发生以下情形之一的经营行为:
一、向购货方开具发票;
二、向购货方收取货款.
相关案例分析:
问一:A店商品调拨给B店,不做结算只是调货,请问A、B店分别如何做会计分录?
答:A店
借:其他应收款-B店
贷:库存商品
B店
借:库存商品
贷:其他应付款-B店
备注:A店、B店必须是同一企业下属的两个统一纳税的商店,否则要做销售处理
问二:我们单位一共六个餐饮部门,每个部门之间的原料、费用、人工等都是各自分担的,然后有时候领用的材料没用就会转到其他的部门,那会计分录应该如何做呢?
答:公司内部之间调拨材料,如果只是转移存放地点,不是领用消耗,则会计分录:
借:原材料--A仓库(或车间)贷:原材料--B仓库(或车间)
公司内部之间调拨材料,如果是领用消耗,则会计分录:
借:生产成本(或制造费用、管理费用、销售费用、在建工程等科目)贷:原材料

小企业材料成本差异的会计核算

　　小企业材料成本差异的会计核算

　　企业采用计划成本法核算时，购入原材料的计划成本与实际成本之间可能存在差异，称之为材料成本差异，企业应设置以下科目：

　　①“原材料”（计划成本）

　　②“材料采购”（实际成本）

　　③“材料成本差异”（差异）

　　材料成本差异＝实际成本－计划成本（实计）

　　超支差异为“＋”，节约差异为“-”

　　总体而言分为三个阶段：

　　1.购入材料时，以实际成本核算
借：材料采购（实际成本）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等

　　2.验收入库，将实际成本转换为计划成本核算
（1）实际成本大于计划成本（超支差异）

　　借：原材料【计划成本】

　　材料成本差异（超支）

　　贷：材料采购【实际成本】

　　（2）实际成本小于计划成本（节约差异）

　　借：原材料【计划成本】

　　贷：材料采购【实际成本】

　　材料成本差异（节约）

　　小口诀：入库时，借超贷节

　　3.发出材料，面对现实，将计划成本调整为实际成本

　　借：生产成本、制造费用、管理费用等（实际成本）

　　贷：原材料（计划成本）

　　材料成本差异（超支）

　　【注意】“材料成本差异”也可能倒挤在借方，表示节约差。

　　小口诀：发出时，借节贷超

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