进项税入账但没有认证的会计分录(装修费10万计入什么科目)

进项税入账但没有认证的会计分录

进项税入账但没有认证的会计分录
有开销项发票但是进项未认证抵扣的,次月纳税申报前可以网上勾选确认认证.否则要按销项税额缴纳增值税.
可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:
借:原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
贷:应付账款/应付货款
在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:
借:应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
拓展资料:
进项税额准予抵扣:
根据税法规定,准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额:
1、纳税人购进货物或应税劳务,从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款.
2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款,取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额.
3、购进中国粮食购销企业的免税粮食,可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额.
4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费),按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额.
5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额.
6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备,可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣.

装修费10万计入什么科目

　　装修费10万计入什么科目

　　1.如果装修本单位的办公楼，应该通过“在建工程”科目核算，最后转入“固定资产”当中，增加固定资产的入账成本。

　　借：在建工程100000

　　贷：银行存款100000

　　完工时
借：固定资产100000
贷：在建工程100000
2.如果装修本单位租入的办公楼，应该通过“长期待摊费用”科目核算，在租赁期间分期摊销。
【案例】2021年3月1日，某企业对租赁方式租入的管理用办公楼进行装修，发生人员工资35万元，原材料25万元，2021年11月31日，该办公楼装修完工，达到预定可使用状态并交付使用，至租赁到期还有5年。

　　假定不考虑其他因素，因装修计入长期待摊费用的金额＝35＋25＝60（万元），在以后的使用期间内平均摊销，账务处理如下：

　　借：长期待摊费用600000

　　贷：应付职工薪酬350000

　　原材料250000

　　2021年12月摊销装修支出时，应分摊的装修支出＝60÷5÷12＝1（万元）

　　借：管理费用10000

　　贷：长期待摊费用10000

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