工程结算未开票怎么做分录(社保和公积金要计提吗)

工程结算未开票怎么做分录

工程结算未开票怎么做分录
确认收入按照账内发生某项工程施工的所有合同成本作为主营业务成本
借:主营业务成本-合同成本-某项工程
借:工程施工-合同毛利-某项工程
贷:主营业务收入-某项工程
贷:应交税费-应交增值税-销项税额
未开票收入的账务处理
一、未开票的收入也要确认当期收入,正常缴纳税费,具体账务处理是:
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
二、未开票收入,顾名思义就是没有开发票的收入.在实际销售中,有的销售金额很小,且是对自然人销售的,很多都不开发票(比如买包盐).但是这部分收入也是经营者的应税收入,需要依法申报纳税的.
三、主营业务收入科目是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入,如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等.主营业务收入发生时是在贷方,每到月末要在借方转入本年收入,主营业务收入月末没有余额,所以就没有借贷差.累计栏填写本会计年度截止到本期的累计发生额.具体情况可以具体对待.主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏.
未开票收入是否需要做凭证?
1、未开票收入也要做凭证,凭证摘要写:未开发票收入.会计分录和开票收入的分录一样.
2、以后客户要发票了
(1)先用红字冲销以前做的未开发票收入的分录.做红字冲销凭证,不需要开负数发票.
(2)然后,根据开具的发票再做一笔有票收入的凭证.
(3)未开发票收入,如果以后需要开发票,补开一张发票就行了,不需要开负数发票.
未开具发票一栏填写负数金额,会计凭证也要做.

社保和公积金要计提吗

　　在财务日常的做账中对于社保和公积金也是需要计提的。

　　社保和公积金的计提详细如下：

　　借：管理费用—社保费/住房公积金

　　贷：应付职工薪酬—社保费/住房公积金

　　单位部分缴纳是，

　　借：应付职工薪酬—社保费/住房公积金其他应收款—个人社保/个人住房公积金

　　贷：银行存款滞纳金计入营业外支出

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