​增值税本期应交税的计算方法(城建税是按抵扣后的增值税)

增值税本期应交税的计算方法

本期应纳的增值税税额计算应当根据纳税人的情况计算,如下:

1、一般纳税人应纳税额的计算公式为:应纳税额=当期销项税额一当期进项税额;销项税额=销售额*适用税率;

2、小规模纳税人应纳税额的计算公式为:应纳税额=销售额*征收率;含税销售额的换算.其计算公式为:不含税销售额=含税销售额/(1+征收率).

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税,由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入.

增值税根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,可分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税三大税收类型.

《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.应纳税额计算公式:

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.

应交增值税与预交增值税如何区分?

1、应交增值税

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税."应交增值税"专栏科目主要用于预缴当月增值税额,一般适用于两种情况:一个月内需分次预缴的情形(以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款);辅导期管理纳税人超限量购买专用发票.

2、预交增值税

预交增值税明细科目,适用于四类特殊业务的会计处理,即核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务和采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等业务.

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