股权转让税是针对股权所有者转让股权行为所征收的税费，主要包括股权转让的印花税和个人所得税。个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳...

过分利得税是某些国家对企业和个人的过分利得以及对企业和个人在战时获取超过一般应得的额外利润所征收的一种所得税，过分利得税主要以私营工商业和个人为纳税人，以...

从价税是以课税对象的价值或价格形式为标准，按一定比例计算征收的各种税。从价税有利于保证财政收入的稳定性，在发生通货膨胀的情况下计税依据也会随价格上涨而增加...

从价税的优点主要包括：1、有利于保证财政收入，在发生通货膨胀的情况下计税依据也会随价格的上涨而增加，使税收收入不受通货贬值的影响；2、税负相对较为公平，国家通过对...

从量计征的优点在于其不受价格变动影响，针对纳税人的税收负担相对稳定，计算征收程序较为简便且与课税对象的数量直接挂钩。从量计征只能适用于实物形态实在、计量单...

财产行为税是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象或为了实现某种特定的目的，以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种，是财产税和行为税的总称。我国的财产...

财产行为税的内容包括房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、资源税、土地增值税、车船税、烟叶税、契税、耕地占用税、环境保护税等项目。财产行为税...

差别税率的类型包括：1、产品差别比例税率；2、行业差别比例税率；3、地区差别比例税率；4、幅度差别比例税率。差别税率即“差别比例税率”，是分别对不同纳税人或不同课税...

比例税率是以税基与税额成等比例变化，不以税基大小为转移的税率，是税率的一种类型。比例税率的税额与税基始终保持同一比率，税额随税基的增减而同比率增减。比例税率...

税负的计算公式为：增值税税负率=实际应纳增值税税额÷不含税销售额×100%；所得税税负率=应纳所得税额÷销售收入×100%。税负是“税收负担”或“税负率”的简称，是因...

关税的特点具体包括：1、关税是一种间接税；2、关税具有强制性、无偿性和预定性；3、关税具有税收主体和税收客体；4、关税的课征范围是以关境为界而不是以国境为界；5、关...

定率税是依据一定的课税对象和预先规定的税率计征的税种，是配赋税的对称。定率税的本质在于国家通过税法明确规定应纳税额占课税对象数额之间的比例，在纳税人发生纳...

定率税的特点包括：1、定率税实行依率计征，具有一定的科学性；2、征纳双方可以自行计算定率税的税额，防止纳税人的偷税漏税行为，也便于征纳双方互相监督；3、对于所有纳税...

辅助税是在一国税制中居于辅助地位，起补充作用的税种，也是各国税制建设中不可缺少的组成部分，辅助税是“主体税”的对称。设置辅助税有利于税收全面地发挥其职能作用...

设置辅助税的目的在于与主体税相配合，辅助税有利于税收全面地发挥其职能作用，调整我国税收收入的弹性，为国家筹措一定的财政资金，同时也便于各地因地制宜选择适合本地...

价外税指税款不包含在商品价格内的税，即价税分列的税种，是“价内税”的对称。价外税是商品经济的产物，在市场经济条件下，生产经营者制订价格以生产价格为基础，生产价格...

价外税的优点在于价税分离，且价外税具有较高的税收透明度，有利于发挥价格和税收各自的独立作用，便于消费者对市场价格以及税收事项进行监督，同时也便于企业根据市场情...

税款征收制度的内容主要包括：1、查账征收；2、查定征收；3、查验征收；4、定期定额征收；5、自核自缴；6、代扣代缴、代收代缴；7、委托征收。税款征收制度是税务机关按照税法...

流转税也称为“流转课税”，是以纳税人商品生产、流通环节的流转额或数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收项目。流转税是商品生产和商品交换的产物以及...

流转税的作用包括：1、流转税的征税范围较为广泛，它能够广泛筹集财政资金，保证国家可以及时、稳定、可靠地取得税收财政收入；2、流转税以商品劳务的销售额作为计税依据...

税收制度简称为“税制”，是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和以及国家财政制度的主要内容，也是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称...

税收制度的四个层次包括：1、税收法律；2、税收法规；3、税务规章；4、税务行政规范。税收制度是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和以及国家财政制度的主要内...

根据边际税率在征税对象数额增加时的变化情况，可将税收依次划分为比例税、累进税、累退税，在比例税制情况下，边际税率和平均税率相等；在累进税制情况下，边际税率高于平...

边际税率越高，说明纳税人增加的可支配收入额越少，降低了纳税人作为消费者的消费以及储蓄积极性，不利于市场经济的流通性，同时降低了产品市场的活跃性，但另一方面来说，边...

超额累进税率是以征税对象的超额部分为基础计征税款的累进税率，是累进税率的一种。它的本质在于，凡税基每超过一个级距时，分别以其超额的部分适用相应级距的税率进行...