暂估成本的会计分录(年底原材料呈现负数怎么调整)

暂估成本的会计分录

　　如果已经验收入库商品，但是没有取得发票，月末的时候就需要合理估计入库成本，这就是暂估入账，那么，大家知道如何编制会计分录吗?

　　暂估成本的会计分录如下：

　　借：原材料(暂估金额)

　　贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)(暂估金额)

　　没有取得发票，不能申报抵扣增值税进项税额。

　　收到发票后，冲回暂估入库：

　　借：原材料(原暂估金额，红字)

　　贷：应付账款——暂估/无票XX供应商(原暂估金额，红字)

　　然后再做正确的会计分录

　　借：原材料(发票不含税金额)

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：应付账款——XX供应商 (发票含税金额 )

　　由于取得发票了，所以可以申报抵扣增值税进项税额。

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年底原材料呈现负数怎么调整

　　原材料呈现负数的调整方法为：

　　没有发票的情况下，材料账面出现负数，会计账可以补做无票材料购进的账务处理。将应付账款明细余额中的借方余额加计后填列在预付账款内，即通常所说的调表不调账、重分类调整。

　　补做材料购进的会计分录如下：

　　借：原材料

　　贷：银行存款/应付账款

　　但是，大家要注意，对于无票的材料成本不能税前扣除，要做纳税调增。

　　另外，原材料呈现负数，要弄清楚原因，是会计差错原因，还是其他原因，不能没有根据随便调整。根据具体的原因去做相应的账务处理。

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