暂估应付账款会计分录怎么做(出纳费用报销流程)

暂估应付账款会计分录怎么做

　　暂估应付账款会计分录如下所示：

　　1.暂估入库时：

　　借：原材料/库存商品等

　　贷：应付账款——入库未达账款

　　2.拿到发票时：

　　(1)首先冲回已经暂估入库的原材料：

　　借：原材料(红字)

　　贷：应付账款——入库未达账款(红字)

　　(2)再根据发票金额入账：

　　借：原材料

　　应交税费——增值税(进项税额)

　　贷：应付账款

　　提示：很多企业都会遇到暂估入账的情况，但是在实务中，很多企业的会计图省事，会不对原材料或库存商品等进行暂估入库处理，而是等待收到发票的时候再直接做账入库，这种情况如果不是跨年或者说企业生产经营过程中暂时不会使用到暂估入库的原材料或者库存商品的情况下，也是可以的。但是如果企业在生产经营过程中，使用到了暂估入库的原材料或者库存商品，就一定要暂估入库了，要不然咱的库存就是负数了。

出纳费用报销流程

　　出纳费用报销的一般流程为：

　　1、报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→2、副总经理审批→3、到出纳处报销;

　　借款、预支款和工资等费用报销的一般流程为：

　　1、报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→2、总经理审批→3、到出纳处报销。

　　以部门经费报销为例，来具体说说出纳费用报销的流程：

　　1、部门主管,部门经理,副总按规定填写暂支单，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金;

　　2、审批流程：副总经理审核签字→财务经理复核→总经理审批;

　　3、财务付款：借款凭审批后的暂支单到财务部出纳处办理领款手续。

　　不同的公司、不同的费用，报销的流程是有区别的，大致可以参考上面的流程。关于出纳费用报销流程，大家都了解了吗?更多财税实操干货知识，请关注考呀呀会计实操栏目。

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