企业发生税控设备维护费，抵免增值税时，会计分录是借记应交税费——应交增值税(减免税款)，贷记营业外收入。增值税抵免部分需要缴纳企业所得税。
根据财税〔2012〕15号文规定，从2011年12月1日开始，纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可以在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。
因此，税控盘购买时，会计分录是借记管理费用，贷记银行存款或应付账款;月末增值税进项和销项结转后，抵减增值税的分录是借记应交税费——应交增值税(减免税款)，贷记营业外收入/管理费用，
在填写增值税申报表时，对于一般纳税人，抵减金额应当填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”，如果本期减征额小于本期应纳税额以及简易征收应纳税额之和的，按照本期减征金额实际填写，如果本期减征额大于本期应纳税额以及简易征收应纳税额之和的，按照本期应纳税额以及简易征收应纳税额之和实际填写;对于小规模纳税人，抵减金额应当填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。
一般企业需要缴纳的协会会费和它所处的行业和经营范围有关。比如如果公司是旅游企业，则就可能需要缴纳旅游协会的会费;如果是驾校，则可能就需要缴纳驾驶培训协会的会费。
企业支付的协会会费通过“管理费用”科目核算，会计分录为：
借：管理费用——其他
贷：库存现金/银行存款
管理费用科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
【拓展】社会团体收取的会费免企业所得税和增值税吗?
①非营利组织按规定收取的会费，免征企业所得税。
②自2016年5月1日起，社会团体收取的会费，免征增值税。
社会团体，是指依照国家有关法律法规设立或登记并取得《社会团体法人登记证书》的非营利法人。会费，是指社会团体在国家法律法规、政策许可的范围内，依照社团章程的规定，收取的个人会员、单位会员和团体会员的会费。
社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入，一律照章缴纳增值税。
这说明你在设置这个会计软件的会计科目的时候,没有设置相对应的增值税的这个会计科目,你只要在会计科目设置中设置了这个会计科目以后,就不会发生这种问题了。
税控设备、维护费增值税抵减会计处理: 自2011年12月1日起,增值税纳税人购买(初次)增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减...
新科目:借:管理费用贷:应交税费-文化事业建设费但我做的是:借:主营业务税金及附加 贷:应交税费-文化事业建设费(新科目)因为发生的费用如果与收入有关,计入营业...
借:应收账款 23600 贷:主营业务收入 20000 贷:应交税费-应交增值税(销项税金) 3400 贷:银行存款 200 希望能帮助到你!
借:库存商品(或原材料) 贷:银行存款(或现金) 2、销售商品开出普通发票的账务处理 借:银行存款(或现金) 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 【收入总额&#...
退学费时 借:现金(红字) 贷:主营业务收入(红字) 结转利润时 借:主营业务收入(红字) 贷:本年利润(红字)
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