进项税额加计抵减的会计分录是借记应交税费 - 应交增值税(进项税额加计抵减额)，贷记其他收益，加计抵减的金额需要并入企业所得缴纳企业所得税。
根据国税总局2019年39号公告和2019年87号公告规定，2019年4月1日至2021年12月31日之间，提供生产性服务的纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计10%抵扣进项税额，2019年10月1日至2021年12月31日，提供生活性服务的纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计15%抵扣。生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
纳税人计算当期可加计抵扣的进项税额的计算公式：当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%/15%，当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。如果纳税人当期发生了进项税额转出的情况，即进项税额不可抵扣，则转出的进项税额也不能加计抵减。
关于有无发票，会计和税法的规定不一致。食堂采购没有发票可以入账，因为会计准则规定只要是在当期列支的成本费用，根据配比原则都要入账，因此没有发票在会计上可以正常入账。但是税法上不允许进行税前扣除，因为没有正规发票，所以在进行企业所得税汇算清缴的时候要进行纳税调增，多缴纳企业所得税。
总的来说，没有取得发票对于企业来说不仅有税务风险，而且会导致需要多缴纳企业所得税。
如果想要避免这种情况，有以下2种方法。第一个方法，建议把公司的给食堂外包出去，由承包方开票，由承包商为企业准备员工午餐一并负责采购所有食材，企业按期支付承包费用并向承包商全额索取发票以入账。第二个方法，采购时建议选择农产品贸易公司，因为农产品贸易公司一般是免增值税的，因此选择和他们进行交易也是可以取得相关增值税发票以入账的。
可以要求对方提供佣金发票,才支付佣金,或者代对方到税务机关代开佣金发票,不过要扣税款; 3、如果对方没有提供佣金发票,而支付了佣金,那可以凭对方的收款收据做账,不过,该...
不管是普通还是专用,对你来说都是一样的,你无法抵扣,只能做入账凭证,他如果给你开增值税专用发票,没有一般纳税人资格证也是可以给你开的。 2,公对公没有发票,只能挂账...
直接入账,这个一般是不要发票的,除非你购买食堂用具,买菜买肉等。入账时,借职工福利,贷现金或备用金在菜市场买菜一般没有发票,用收据也可以。另找发票做账
首先,没得发票要去税局代开发票。并缴纳税金。如果公司在租房子时,出租人是个人,个人不能出具发票,这时单位就要去税务局代开,代开取得发票后才能入账,如果不代开发票,无...
应该除1.03,这是不含税价格,然后乘3%才是税金另外,没有进货的证明,就没有成本费...另外,如果对方不开票,你们举报你们就是受害者如果考虑买成本发票,就你们变成违规...
也有的直接将费用计提后,不做支付处理;甚至有些财务人员只要没有发票就不做账务处... 税。 企业购买商品或劳务过程中,如果发生的相关的支出,没有取得发票,列入成本费用...
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