销项税会计分录是什么(小规模服务费怎么做账)

销项税会计分录是什么

　　发生销售业务时，销项税的会计分录：借记银行存款，贷记主营业务收入和应交税费-应交增值税(销项税额);

　　购进货物时，进项税的会计分录：借记原材料和应交税费-应交增值税(进项税额)，贷记银行存款;

　　月末结转时，会计分录：借记应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，贷记应交税费-未交增值税

　　次月缴纳时，会计分录：借记应交税费-未交增值税，贷记银行存款

　　实际操作时，还会发生很多关于销售的特殊情况，例如销售退回，如果是已经确认了收入的产品发生了销售退回，那么会计分录是借记主营业务收入和应交税费-应交增值税(销项税额)，贷记银行存款;借记库存商品，贷记主营业务成本。如果发生了将自产产品进行对外投资的情况，需要注意应当进行视同销售的处理，会计分录是借记长期股权投资，贷记主营业务收入和应交税费-应交增值税(销项税额)。

小规模服务费怎么做账

　　小规模企业因生产经营活动产生的服务费应通过“管理费用”科目进行核算。具体会计分录如下：

　　支付服务费尚未取得服务发票时：

　　借：其他应收款-某单位

　　贷：银行存款

　　取得服务发票时：

　　借：管理费用-某单位

　　贷：其他应收款

　　小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额:

　　销售额=含税销售额/(1+征收率)

　　小规模纳税人销售货物开具增值税普通发票的会计分录：

　　借：银行存款/应收账款/应收票据

　　贷：主营业外收入/其他业务收入

　　应交税费-应交增值税

　　小规模纳税人购进货物时，无论取得的是增值税专票还是普票，都要全额进入购货成本，不用单独核算进项税。相关会计分录如下：

　　借：原材料/固定资产/无形资产

　　贷：银行存款

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