购入库存商品会计分录(差旅费报销怎么操作)

购入库存商品会计分录

　　一般纳税人购买库存商品，并取得增值税专用发票发票的会计分录是：

　　借：库存商品

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：银行存款

　　小规模纳税人购卖库存商品的会计分录是：

　　借：库存商品(包含增值税)

　　贷：银行存款

　　需要注意的是，小规模纳税人即使取得增值税专用发票，也不能抵扣进项税额，所以增值税要计入库存商品的成本。

　　库存商品属于企业的存货。存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货和固定资产等非流动资产最根本的特征是，企业持有存货的最终目的是为了出售，而不像固定资产等长期资产是为了通过使用而获益，企业的存货通常包括可供直接销售的产成品、商品，以及需经过进一步加工后出售的原材料等。

差旅费报销怎么操作

　　当企业员工因公出差而需要进行差旅费报销时需要注意以下一些内容，这样更有利于差旅费的报销。

　　首先员工报销差旅费一定要提供合法的票据，不能以假乱真。向酒店索要票据时，应要求对方在票据上填写单位名称(姓名)、日期、住宿天数、单价、金额、填票人等应该需要填写的内容。之后员工需要填报“工作人员出差‘五定’审批单”。把姓名、前往地点及乘坐交通工具、出差任务、出差时间填写清楚并让领导签批。如果员工出差参加会议，要求加附领导签批的会议通知单。在填写差旅报销单的时候也需要将姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费等内容填写清楚。

　　最后就是提交统计部门审核，统计部门审核无误后再提交财务复核，经办人再将审核无误的“差旅报销单”报经公司领导签批。所附单据要求有经办人、核算部门、财务部门审核签字、负责人签字。提交财务报账。

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