购买免税苗木抵扣如何做分录(闲置资产是否提折旧)

购买免税苗木抵扣如何做分录

　　购买免税苗木抵扣如何做分录?

　　一般纳税人购进苗木,取得销售方开具的免税的增值税普通发票,说明销售方销售的是自产的农产品,取得该发票可以按照买价和扣除率计算抵扣进项税额.

　　2018年5月1日起按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和对应10%税率计算

　　进项税=买价*10%

　　采购成本=买价*90%

　　购进免税苗木发票该如何抵扣进项税额?

　　答;苗木销售发票是指农业生产者销售自产苗木适用免征增值税政策而开具的普通发票.

　　因此,对于购进免税苗木发票抵扣进项税额,主要是以下三点:

　　1、农业生产者是税务登记户,销售时应向购买方开具苗木销售发票.纳税人向已办理税务登记的农业生产者购买苗木取得农业生产者开具的普通发票时,最好在备注栏内或具体苗木名称后注明"农业生产者自产",避免抵扣进项税额时产生不必要的麻烦;

　　2、农业生产者是农民个人,销售时购买方应向农民个人开具苗木收购发票,或去税务机关代开销售发票,备注农业生产者自产;

　　3、购买方到外县市收购农民个人的苗木,不能携带空白的收购发票到收购地开具,可以在收购后回机构所在地开具苗木收购发票邮寄给农民个人,也可以由农民个人到税务机关代开普通发票.

　　同时,根据36号文规定,购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.

　　计算公式为:进项税额=买价×扣除率.

　　(买价,是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税.)

　　财税[2012]75号文规定,准予抵扣的农产品销售发票,是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率缴税的普通发票.批发、零售纳税人免税普通发票不得作为抵扣凭证.

闲置资产是否提折旧

　　 闲置资产是否提折旧

　　 已经投入使用了的固定资产，即使被闲置了，也还是需要按期间计提折旧。计提折旧的会计分录为（原则：谁收益，谁承担）：

　　 借：在建工程（自行建造固定资产过程中使用，并非在建工程折旧）

　　 制造费用（基本生产车间使用）

　　 管理费用（管理部门使用）

　　 销售费用（销售部门使用）

　　 其他业务成本（经营租出）

　　 贷：累计折旧

　　 【拓展】除了下列几种情况以外，企业应当对所有固定资产计提折旧：

　　 （1）己计足折旧但仍继续使用的固定资产；

　　 （2）单独计价入账的土地；

　　 （3）改扩建期间的固定资产；

　　 （4）提前报废的固定资产。

　　 计提固定资产折旧时间范围：（1）当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从增加的下月起计提折旧；（2）当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从减少的下月起不再计提折旧

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