抵扣税控盘维护费的分录怎么做(持有待售固定资产是什么)

抵扣税控盘维护费的分录怎么做

　　抵扣税控盘维护费的分录怎么做?

　　企业买税控盘允许全额抵扣。

　　购买增值税专用技术设备时：

　　借：管理费用

　　贷：库存现金/银行存款

　　借：应交税费-减免税

　　贷：管理费用

　　借：应交税费-应交增值税

　　贷：应交税费-减免税

　　根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定：

　　增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:

　　企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目;同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

　　按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

　　小规模税控盘抵扣分录是怎样的?

　　1)购入专用设备时，

　　借：管理费用(价税合计额)

　　贷：银行存款/库存现金/应付账款

　　抵减增值税应纳税额时，

　　借：应交税费——应交增值税

　　贷：管理费用

　　2)支付技术维护费时，

　　借：管理费用

　　贷：银行存款/现金

　　抵减增值税税额，

　　借：应交税费——应交增值税

　　贷：管理费用

持有待售固定资产是什么

　　持有待售固定资产是什么

　　持有待售固定资产包括单一资产和处置组，其金额等于“持有待售非流动资产”账户期末余额减去“持有待售资产减值准备”账户期末余额。处置组是指一组资产作为一个整体出售或以其他方式一起处置。如果处理集团是一个资产组和善意取得的业务组合是分配给资产组按照企业会计准则08-资产减值,在该资产或处置组是一个操作组,商誉应抵消处理的时候。

　　符合下列条件的非流动资产，属于待售资产:(一)企业作出处理非流动资产的决议;(二)企业与受让方签订了不可撤销的转让协议;(三)一年内完成转让。

　　持有待售的固定资产不计提折旧

　　符合持有待售条件的无形资产和其他非流动资产，按照上述原则处理。本办法所称其他非流动资产不包括递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产以及保险合同产生的合同权利。

　　资产或者处置集团被归类为待售固定资产，但不再满足待售固定资产确认条件的，应当停止归类为待售固定资产，按下列两项金额中较低者计量:(一)该资产或者处置组在划为待售资产前的账面价值，未划为待售资产的，应当按照已确认的折旧、摊销或者减值调整;(二)决定不再出售之日的可收回金额。

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