一般纳税人年末怎么做结帐分录的(企业捐赠没有发票怎么会计处理)

一般纳税人年末怎么做结帐分录的

一般纳税人年末怎么做结帐分录的
答：一般纳税人，期末增值税结转会计分录，举例说明如下(假定下列例子均是独立的，并且无期初余额)：
①、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 80 万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 20
贷：应交税费—未交增值税 20
②、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 101 万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费—应交增值税”账 户有借方余额 l
万元，属于尚未抵扣的增值税。
③、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 80 万元，已交税金 30
万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算)，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费—未交增值税 10
贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 10
④、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 120 万元，已交税金 30 万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费—未交增值税 30
贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 30
注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有 30 万元，而不是 50 万元，借方与贷方的差额 20
万元属于尚未抵扣的增值税。
经过小编给大家介绍的内容之后，大家可懂得怎么去做“一般纳税人年末怎么做结帐分录的”了吗?希望看完本文内容的会计小伙伴都能够理解这个内容，帮到你们解答!

企业捐赠没有发票怎么会计处理

　　企业捐赠没有发票怎么会计处理

　　作为企业，除了要考虑自身的生产经营问题，还需要相应承担的社会责任，比如参与到社会的慈善活动中，进行对外捐赠，那么企业捐赠的情况下，会计和税务上应该怎样处理呢？今天小编就来和大家聊聊这个话题。

　　从定义上说，企业对外捐赠，指的是企业自愿无偿将其有权处分的合法财产赠送给合法的受赠人用于与生产经营活动没有直接关系的公益事业的行为。企业对外捐赠一定要按照《中华人民共和国公益事业捐赠法》以及国家其他有关法律、法规的规定，通过依法成立的公益性社会团体和公益性非营利的事业单位或者县级以上人民政府及其组成部门进行。特殊情况下，也可以通过合法的新闻媒体等进行，换句话来说，企业的对外捐赠最好不要直接捐赠。因为按照规定去捐赠，企业实际发生的对外捐赠支出，可以收到受赠方出具的省级以上财政部门统一印（监）制的捐赠收据或者捐赠资产交接清单确认；如果是救灾、济贫等对困难的社会弱势群体和个人的捐赠，无法索取省级以上财政部门统一印（监）制的捐赠收据的，也可以依据城镇街道、农村乡村等基层政府组织出具的证明和企业法定负责人审批的捐赠报告确认。这两种情况下，都可以在企业所得税前，按照不超过利润总额12%的部分予以扣除，超过部分可以往后结转3年继续扣除。

　　但是如果是直接捐赠的话，是没有发票或者凭据的，那么企业是无法税前扣除的。同时，如果是货物的捐赠，在会计上做视同销售的分录：

　　借：营业外支出——捐赠支出；

　　贷：库存商品

　　应交税费—应交增值税—销项税额

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