税务所退税会计分录如何做(社保当月缴纳当月计提吗)

税务所退税会计分录如何做

税务所退税会计分录如何做?
1、如果在本年度退回的情况：
收到退税款
借：银行存款 贷：所得税费用
结转所得税
借：所得税费用 贷：本年利润
2、如果退的是以前年度的
借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润
3、政策退税的处理：
按“政府补助”处理即可
借：银行存款 贷：营业外收入——所得税退税
增值税退税的账务处理怎么做?
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.
会计处理如下：
一、根据正常销售，确认收入
借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时
本月上交本月应交的增值税
借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款
三、计提应收的增值税返还
借：其他应收款 贷：营业外收入——政府补助
四、收到增值税返还
借：银行存款 贷：其他应收款

社保当月缴纳当月计提吗

　　社保是当月缴纳，上个月计提。如果上个月没有计提，缴纳当月就不用再计提了。

　　社保当月缴纳当月不计提，但是工资需要计提，会计分录如下：

　　银行划缴时:

　　借:管理费用-单位缴交社保

　　其他应收款-单位代缴个人社保

　　贷:银行存款

　　计提工资:

　　借:管理费用-工资

　　贷:应付职工薪酬-工资

　　支付工资:

　　借:应付职工薪酬-工资

　　贷:其他应收款-单位代缴个人社保

　　现金(银行存款)

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