开红字发票就是为了不重复收入，所以才重新开发票。 上月发生销售时作分录： 借：银行存款或库存现金或应收账款—对方单位 贷：主营业务收入—种类 贷：应交税费—应交增值税—销项税额 月终结转销售成本时作分录： 借：主营业务成本—种类 贷：库存商品—X商品 下月开红水发票时冲回作分录： 借：主营业务收入—种类 借：应交税费—应交增值税—转出多交增值税 贷：银行存款或库存现金或应收账款—对方单位 同时冲回已结转销售成本时作分录： 借：库存商品—X商品 贷：主营业务成本—种类###您好,会计学堂宋老师为您解答您好!按照正常来说，红字发票是对应蓝字发票的。
第一种情况：红字信息表金额税额与蓝字发票金额税额不一致。
出现红字信息表金额大于蓝字发票金额出现这个提示时，首先核实信息表的金额是否准确，若无错误，则是因为对同一张信息表重复上传的原因。
第二种情况：企业已对该蓝字发票开具过红字信息表且在税局后台已存在。
【解决方法】
第一种情况解决方法：如果红字信息表中的金额税额填写有误，开票软件红字发票管理-增值税专票红心信息表查询中修改保存后重新上传。
第二种情况解决方法：在开票软件红字发票管理-增值税专票红字信息表审核下载中下载查看是否有，如果没有，需要去防伪税控系统红字发票管理子系统-信息表查询-红字发票信息表状态查询中核实是否已对该蓝字发票开具过红字信息表。
红字发票
符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作废，开票软件注明作废。
1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月。
2、销售方未抄税并且未记账。
3、购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"。
特殊情况
1、发票因购货单位信息输错的(包括税号、名称、地址等)除要提供证明原件之外，还需提供购货单位的税务登记证复印件。
2、销货方将购货方名称开错，如应开给A公司却开给了B公司的，需发票上开具公司名称的企业出具一份证明，说明发票代码和号码、陈述公司未与销货方发生此笔业务，并承诺此发票为认证抵扣;实际应接收发票的购货方出具一份证明，说明公司向销货方购买货物，未收到发票。
3、购买方公司名称变更的需要提供对方工商局出具的名称变更书复印件并加盖对方公司公章。
4、发票单价、数量、品名等开具错误的，除需提供证明之外还需提供原订单复印件并加盖公章。
5、发票重复开具的，除提供上述资料外还需提供以前开具的发票记账联复印件。
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